mobile365-818关于认真做好会计师事务所2013年度报备工作的通知

豫财会〔2014〕27号

各省辖市、省直管县（市）财政局，各会计师事务所：

实行会计师事务所年度报备工作，是《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）的严肃要求，也是加强注册会计师行业行政监管的重要举措。为认真做好会计师事务所2013年度报备工作，根据财政部《关于认真做好会计师事务所2013年度报备工作的通知》（财办会〔2014〕8号）要求，现将有关事项通知如下： 

　　一、各省辖市、省直管县（市）财政部门应当高度重视，将报备工作同贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）紧密结合起来，通过事务所相关材料报备，全面、深入地掌握本地区会计师事务所现状和发展趋势等，为加快本地区注册会计师行业发展提供真实可靠的基础资料，不断增强注册会计师行业管理的针对性、科学性和实效性。 

　　二、为贯彻《关于规范和简化会计师事务所信息报备工作的通知》（财会〔2013〕22号）文件精神，会计师事务所2013年度报备实行以网上报备为主、书面报备为辅的报备方式，对于已经网上报备的信息，原则上不再提供书面材料。网上报备地址为财政会计行业管理网（www.acc.gov.cn），报备时间为2014年3月28日至2014年5月31日。各省辖市、省直管县（市）财政部门应通过多种渠道和方式督促本地区会计师事务所按时完成报备。 

　　三、会计师事务所报备内容为： 

　　（1）对本次报备情况的简要说明，含对网上报备和书面报备内容真实性、完整性的承诺，由首席合伙人（主任会计师）签章。 

　　（2）会计师事务所（含分所）基本情况表（附表1）； 

　　（3）会计师事务所合伙人（股东）情况汇总表（附表2）； 

　　（4）会计师事务所业务收入明细表（附表3）； 

　　（5）会计师事务所支出明细表（附表4）； 

　　（6）会计师事务所2013年度境外（含港澳台及外国）审计业务情况表（附表5）； 

　　（7）会计师事务所上年末资产负债表和上年度利润表； 

　　（8）会计师事务所总分所之间一体化管理制度的执行情况说明（500字以内）； 

　　（9）会计师事务所及其注册会计师接受检查、被处罚情况（含行政处罚和行业惩戒）以及由于执行业务涉及法律诉讼情况说明。 

按照《会计师事务所财务管理暂行办法》（财会〔2010〕14号）第二十三条的规定，会计师事务所业务收入明细表（附表3）和会计师事务所支出明细表（附表4）应当经其他会计师事务所审计。可能涉及整合合并的两家会计师事务所，不得相互出具审计报告。　　

以上材料涉及签章的，合伙会计师事务所（含特殊普通合伙所）由首席合伙人签章，有限责任会计师事务所由主任会计师签章。 

　　四、各省辖市、省直管县（市）财政部门应当在会计师事务所自行报备的基础上，认真做好报备信息的汇总分析工作，形成本地区的行业管理综合报告，经分管局领导审定同意后，于2014年6月5日之前报省财政厅(会计处)。 

　　各地区行业管理综合报告中应当包括下列内容： 

　　（1）会计师事务所（分所）报备审查情况汇总表（附表6）； 

　　（2）会计师事务所规模分布和数量变动表（附表7）； 

　　（3）会计师事务所基本情况汇总表（附表8）； 

　　（4）本地区在深化行业改革、管理和发展中采取的重要措施及其成效，本地区行业管理与发展中存在的突出问题，以及对加强行业管理、促进行业发展的意见和建议。 

　　五、各会计师事务所应当按照本通知要求，配备专门工作团队保质保量地做好2013年度报备工作。首席合伙人（主任会计师）应当对报备材料的真实性、完整性负责。对未按规定及时、完整报备相关材料的会计师事务所，省财政厅将予以通报，同时财政部将择机对部分会计师事务所的报备工作质量和内部管理一体化情况进行实地核查，并发布核查通报。 

　　本通知涉及的相关附表可以从财政会计行业管理网（www.acc.gov.cn）和财政部会计司子网（kjs.mof.gov.cn）下载。 

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技术支持电话：010-68553461 

附件：会计师事务所2013年度相关材料报备工作附表

                         2014年3月25日　　

附  件 

会计师事务所2013年度相关材料报备工作附表

附表1

会计师事务所基本情况表

首席合伙人（签章）：                     会计师事务所盖章              填表日期：    年    月    日

（主任会计师）

注：*未跨省迁移所不需填。

**人数以2013年12月31日为准。

***审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务。

****其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。

*****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应填列其姓名。

会计师事务所分所基本情况表

分所负责人（签章）：                首席合伙人（签章）：           填表日期：   年  月  日

                           （主任会计师）

分所盖章                    总所盖章      

注：*人数以2013年12月31日为准。

**审计业务收入包括财务报表审计（包括与财务报表审计密切相关的专项审计）、内部控制审计、验资和其他审计业务。

***其他业务收入是指会计师事务所总收入中不能列入本表中审计业务、税务业务、咨询业务的其他各项收入。

****上年度因执业行为受行政处罚或行业惩戒的，应当在本栏填写各次处罚（惩戒）时间、原因、种类；涉及合伙人（股东）或其他注册会计师的，应填列其姓名。

附表2

会计师事务所合伙人（股东）情况汇总表*

首席合伙人（签章）：                                                 会计师事务所盖章                                                 填表日期：   年    月    日

（主任会计师）

注：*本表以2013年12月31日为基准填写；会计师事务所分所不填本表；本表行数不足时，可自行添加。

**国家/地区填写中国内地、香港特区、澳门特区、台湾地区或其他具体国家或地区名称。

***非注册会计师合伙人（股东）请填写“其他执业资格证书名称”一栏。

****其他执业资格为注册资产评估师、注册税务师或注册工程造价师。

附表3

会计师事务所业务收入明细表*

                                                   单位：元

首席合伙人（签章）：           会计师事务所盖章          填表日期：   年   月  日

（主任会计师）

注：*会计师事务所总所以全所（含分所）数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。

**证券期货相关业务收入的范围见财政部、证监会《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会〔2012〕2号）。

***指与财务报表紧密相关的一些专项审计业务，如IPO审计、净资产专项审计等。

****指审计业务以外的带有鉴证或证明性质的业务，如高新技术企业认定审计、司法鉴定、捐赠审计、移民审计等。

*****指会计师事务所在境外设立的，具有实质控制权的分支机构的收入，以人民币表示。

附表4

会计师事务所支出明细表*

                                              单位：元

主任会计师（签章）：           会计师事务所盖章           填表日期：   年   月  日

（首席合伙人）

注：*总所以全所（含分所）数据填写本表，分所以本分所数据填写本表。

**不包括办公场所、办公设备等租赁支出。

***指加入国际会计公司网络后向管理总部上缴的管理费或服务费等。

附表5

会计师事务所2013年度境外（含港澳台及外国）审计业务情况表

主任会计师（签章）：                         会计师事务所盖章                     填表日期：     年   月   日

（首席合伙人）

注：本表行数不足时，可自行添加。会计师事务所执行境外审计业务而不如实报告的，依法承担法律责任。

*业务类型分为上市业务、境外投资和其他三类。如为非上市业务，境外股票名称及代码无需填写。

**指在上市地（业务所在地）执行审计业务是否需要向上市地（业务所在地）有关监管机构进行注册登记。

***事务所合作方是指参与该项目的境外会计师事务所。

****报告签署方是指出具该项目审计报告的会计师事务所，一般为本境内会计师事务所或相关境外会计师事务所。